Surtaxe sur l’impôt des sociétés : vers une hausse des coûts pour les entreprises ?

En 2025, une réforme fiscale fait couler beaucoup d’encre en France : la mise en place d’une surtaxe sur l’impôt des sociétés. Si cette mesure vise à renforcer les finances publiques, elle soulève de nombreuses interrogations au sein du tissu entrepreneurial. Les entreprises, déjà confrontées à l’inflation, à la hausse des salaires et à une conjoncture économique instable, doivent-elles craindre une nouvelle pression fiscale ?

Dans cet article, nous allons détailler les contours de cette surtaxe, analyser ses impacts potentiels, et vous donner les clés pour anticiper ses conséquences.

Comprendre la surtaxe sur l’impôt des sociétés en 2025

Qu’est-ce que la surtaxe sur l’IS ?

La surtaxe sur l’impôt des sociétés (IS) est un impôt additionnel temporaire ou pérenne, appliqué au taux normal d’IS (actuellement de 25 % en France). Elle vise à prélever un pourcentage supplémentaire sur les bénéfices imposables des entreprises, généralement celles réalisant un chiffre d’affaires élevé.

Pourquoi cette surtaxe en 2025 ?

Face à un contexte budgétaire tendu, marqué par :

• une dette publique élevée,
• des besoins croissants en financement pour la transition écologique,
• et des exigences de l’Union européenne en matière de rigueur budgétaire,

le gouvernement français cherche des recettes fiscales nouvelles. La surtaxe apparaît comme un levier rapide, notamment ciblé sur les grandes entreprises bénéficiaires.

Le but annoncé : rétablir les comptes publics sans alourdir la fiscalité des ménages.

Qui est concerné par la surtaxe ?

Les grandes entreprises en ligne de mire

D’après les projets en discussion à l’Assemblée nationale, seules les entreprises réalisant un chiffre d’affaires supérieur à 500 millions d’euros pourraient être concernées par la surtaxe en 2025.

Cependant, des ajustements pourraient élargir ce seuil, notamment en fonction :

• de la rentabilité nette,
• ou du niveau des dividendes versés.

Les PME épargnées… pour le moment ?

À ce stade, les petites et moyennes entreprises (PME) ainsi que les TPE ne seraient pas concernées. Toutefois, certains experts fiscaux alertent sur un risque de glissement progressif : une extension future à d’autres entreprises n’est pas à exclure.

La vigilance reste donc de mise, y compris pour les structures de taille intermédiaire (ETI).

Impacts économiques et financiers pour les entreprises

Une augmentation directe des charges fiscales

La conséquence immédiate d’une surtaxe est l’alourdissement du taux d’imposition effectif. Par exemple, une surtaxe de 5 % sur l’IS porterait le taux global à environ 26,25 %, ce qui représente une baisse nette du résultat après impôt.

💡 Exemple :

Une entreprise avec 100 millions € de bénéfices imposables :

• IS classique : 25 millions €.
• Avec surtaxe de 5 % : 26,25 millions €.
• Soit 1,25 million € de charges fiscales supplémentaires.

Un frein à l’investissement et à l’innovation ?

Cette hausse de fiscalité pourrait :

• réduire la capacité d’investissement des grandes entreprises,
• freiner les embauches ou les projets à long terme,
• et même impacter la compétitivité française face à des pays à fiscalité plus favorable.

Une étude de l’Institut Montaigne rappelle qu’un point d’impôt en plus peut freiner l’investissement privé de 0,5 % à 1 %.

Des arbitrages internes à prévoir

Les entreprises devront potentiellement réviser leur stratégie financière :

• Optimisation fiscale renforcée,
• Réduction des coûts,
• Moins de distribution de dividendes,
• Report de certains projets non prioritaires.

Conséquences sur le climat entrepreneurial en France

Un signal fiscal négatif à l’international ?

La France affiche déjà une fiscalité jugée élevée par les investisseurs étrangers. La mise en place d’une surtaxe sur les sociétés pourrait :

• envoyer un mauvais signal aux marchés internationaux,
• inciter certaines entreprises à délocaliser une partie de leur activité,
• ou à choisir d’autres pays pour établir leurs sièges sociaux ou filiales.

Dans un monde globalisé, la fiscalité reste un critère de décision stratégique pour les multinationales.

Des tensions avec les organisations patronales

Le Medef et d’autres syndicats patronaux ont exprimé leur désaccord :

• « Taxer davantage les entreprises, c’est taxer l’emploi de demain », alerte l’un de leurs porte-paroles.
• L’Union des entreprises de proximité (U2P) appelle quant à elle à un moratoire sur toute nouvelle hausse de fiscalité.

Quels leviers d’optimisation pour les entreprises ?

Renforcer la gestion fiscale

Face à cette surtaxe, il est recommandé de :

• Faire auditer la situation fiscale de l’entreprise par des experts,
• Examiner les possibilités de report ou d’amortissement des bénéfices,
• Étudier les crédits d’impôt encore disponibles (CICE résiduel, crédit recherche…).

Adapter la politique de rémunération

Certaines entreprises pourraient :

• Réduire les dividendes pour lisser les effets de la surtaxe,
• favoriser l’intéressement ou la participation, qui bénéficient souvent d’un régime fiscal allégé.

Anticiper plutôt que subir

Une anticipation proactive est la clé pour limiter les effets négatifs d’une réforme fiscale.

Mettre en place un scénario budgétaire 2025 tenant compte de la surtaxe permet d’ajuster :

• les prévisions de trésorerie,
• les investissements,
• et les objectifs de rentabilité.

Vers une réforme plus large de la fiscalité des entreprises ?

La surtaxe : mesure ponctuelle ou changement structurel ?

Le gouvernement présente cette mesure comme temporaire, mais les précédents montrent que de nombreuses taxes transitoires sont devenues pérennes. Citons par exemple :

• la contribution exceptionnelle sur l’IS de 2011, prolongée plusieurs années,
• ou encore la contribution sociale sur les bénéfices, toujours en vigueur.

Un débat plus large sur la justice fiscale

Cette surtaxe relance également le débat sur :

• la juste répartition de l’effort fiscal entre ménages et entreprises,
• la contribution des grands groupes,
• et l’efficacité de la dépense publique.

En toile de fond, la question centrale reste : comment financer les besoins collectifs sans pénaliser la croissance économique ?